صناديق الاستكمال (קרנות ההשתלמות) تعتبر من أهم أدوات التوفير والاستثمار للمدى المتوسط في البلاد، سواء للأجيرين أو للمستقلين. كثيرون يسمعون عنها لكن لا يفهمون تمامًا كيف تعمل أو كيف يمكنهم الاستفادة القصوى منها. إليك دليلًا مبسطًا وواضحًا بصيغة سؤال وجواب يشرح أهم ما يجب معرفته عنها.
ما هي صناديق الاستكمال؟
هي صناديق للتوفير والاستثمار على مدى المتوسط، تتيح للأجير أو للمستقل توفير جزء من دخله والاستفادة من إعفاءات ضريبية كبيرة. بعد مرور ست سنوات من فتح الصندوق، يمكن (إن أردتَ) سحب المبلغ الكامل مع أرباحه دون دفع ضريبة أرباح رأس المال على العائد الذي تحقّق خلال فترة التوفير.
ما هي الميزة في صناديق الاستكمال؟
تمنح صناديق الاستكمال ميزتين ضريبيتين هامتين:
الأولى هي إعفاء يتعلق بضريبة الدخل: الأجير لا يدفع ضريبة على المبالغ التي يودعها صاحب العمل باسمه في الصندوق، أما المستقل فيمكنه اعتبار المبالغ التي يودعها مصروفًا معترفًا به يقلل من دخله الخاضع للضريبة.
الثانية هي إعفاء كامل من ضريبة أرباح رأس المال (التي تبلغ عادة 25%) بعد مرور ست سنوات من فتح الصندوق، بحيث يمكن سحب المبلغ والأرباح بالكامل دون دفع أي ضرائب.
كم يمكن للأجير أن يودع في صندوق الاستكمال؟
في عام 2025 يمكن للأجير أن يودع حتى 2.5% من راتبه الشهري في صندوق الاستكمال، وبحد أقصى 393 شيكل في الشهر أو 4,713 شيكل في السنة.
أما صاحب العمل، فيستطيع أن يودع حتى ثلاثة أضعاف ما يودعه الأجير، أي 7.5% من راتب الأجير، وبحد أقصى 1,178 شيكل شهريًا أو 14,141 شيكل سنويًا.
بمعنى أن مجموع الإيداعات في الصندوق يمكن أن يصل إلى 1,571 شيكل في الشهر أو 18,854 شيكل في السنة، وهذه المبالغ هي التي تُمنح عليها المزايا الضريبية الكاملة، أي إعفاء من ضريبة الدخل وإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال بعد مرور ست سنوات.
مثال لتبسيط الفكرة: إذا كان راتب الأجير مثلًا 15 ألف شيكل في الشهر، فيمكنه أن يودع بنفسه 375 شيكل شهريًا (2.5% من الراتب)، ويمكن لصاحب العمل (حسب اتفاقية العمل بينهما) أن يودع عنه حتّى 1,125 شيكل شهريًا (7.5% من الراتب). في نهاية السنة يكون مجموع الإيداعات حوالي 17,500 شيكل، كلها تستفيد من الإعفاءات الضريبية المذكورة.
هل يمكن للأجير إيداع مبالغ أكبر من ذلك؟
نعم، لكن كل مبلغ يتجاوز هذه الحدود لا يحصل على إعفاء ضريبي، ويخضع لكل من ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال.
ما هو سقف الإيداعات للمستقل؟
المستقل يملك ميزتين ضريبيتين مختلفتين، ولذلك وُضع له سقفان للإيداع في صندوق الاستكمال:
السقف الأول يتعلق بـضريبة الدخل، أي كم يمكن للمستقل أن يودِع في صندوق الاستكمال ليُحسب هذا المبلغ كمصروف معترف به في تقريره الضريبي. هذا السقف يبلغ 4.5% من الدخل الخاضع للضريبة، وبحد أقصى 1,100 شيكل في الشهر أو 13,203 شيكل في السنة. المبلغ الذي يودعه المستقل حتى هذا السقف يُخصم من دخله الخاضع للضريبة، وبالتالي يدفع ضرائب أقل، كما يقلل أيضًا مدفوعاته للتأمين الوطني.
السقف الثاني يتعلق بـ الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال، وهو أعلى من الأول، ويبلغ 20,520 شيكل في السنة. المبلغ الذي يودعه المستقل حتى هذا الحد يحصل على إعفاء كامل من ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح التي يحققها الصندوق.
بمعنى أبسط:
حتى مبلغ 13,203 شيكل سنويًا، يحصل المستقل على إعفاء من ضريبة الدخل ومن ضريبة أرباح رأس المال معًا. وإذا أراد أن يودع أكثر — حتى 20,520 شيكل في السنة — فلن يُعترف بالجزء الزائد كمصروف ضريبي، لكنه ما زال معفيًا من ضريبة أرباح رأس المال.
هل يمكن للمستقل الإيداع دفعة واحدة؟
نعم يمكنه ذلك، إذ لا يُلزم المستقل بإيداع شهري ثابت، بل يمكنه الإيداع مرة واحدة في السنة قبل نهايتها، والاستفادة من الإعفاءات طالما لم يتجاوز السقف السنوي المحدد.
من يعمل أجيرًا ومستقلًا في الوقت ذاته، هل يمكنه فتح صندوقين استكمال؟
نعم، يمكن لمن يعمل أجيرًا ولديه أيضًا عمل مستقل أن يفتح صندوقَي استكمال منفصلين: واحد من خلال جهة العمل، والآخر كمستقل. لا يمكن دمجهما معًا، لكن يمكنه الاستفادة من الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال في كل صندوق على حدة. ففي الصندوق المرتبط بعمله كأجير يمكنه إيداع حتى 18,854 شيكل في السنة، وفي الصندوق الخاص بعمله كمستقل يمكنه إيداع حتى 20,520 شيكل في السنة. أي أن مجموع الإيداعات التي يستفيد منها من الإعفاء على ضريبة أرباح رأس المال يمكن أن يصل إلى 39,374 شيكل في السنة على الصندوقين.
هل أنا مُجبَر على سحب الأموال بعد ست سنوات؟
لا، ليس هناك أي إلزام بالسحب بعد مرور ست سنوات. بعد هذه المدة يصبح الصندوق ناضجًا، أي يمكن سحب الأموال دون ضرائب، ولكن الأفضل عادة تركها لتنمو داخل الصندوق. فالأموال تستمر في تحقيق أرباح، وهذه الأرباح نفسها تبدأ بتحقيق أرباح إضافية، ما يُعرف بـالفائدة على الفائدة. إذا لم تكن بحاجة إلى المال، لا تسحب أموالك بعد ست سنوات بل اتركها تواصل النمو لتحقق أرباح أعلى بكثير على المدى الطويل.
هل هناك مسارات استثمار مختلفة لصناديق الاستكمال وكيف أقارن بينها؟
لكل صندوق استكمال مسارات استثمارية مختلفة، منها مسارات ذات خطورة عالية تعتمد على الأسهم في البلاد أو في الخارج، ومسارات سندات دين أكثر أمانًا، ومسارات ملائمة للشريعة. يمكنك الانتقال من مسار إلى آخر في أي وقت خلال فترة التوفير دون خسارة المزايا الضريبية.
للمقارنة بين الصناديق، يمكنك زيارة موقع גמלנט التابع لوزارة المالية، حيث ستجد مقارنة بين الصناديق في الأرباح خلال آخر خمس سنوات (תשואות ממוצע חמש שנים) وعمولة إدارة الأموال (דמי ניהול) في كل مسار. افحص هذه التفاصيل قبل أن تختار المسار الأنسب لك. بالطبع، كلما زاد الربح وقلّت العمولة كان ذلك أفضل لك.
ماذا أفعل إذا رفض صاحب العمل فتح صندوق استكمال لي؟
في هذه الحالة يمكنك فتح ملف كمستقل (עוסק) والإيداع بنفسك والاستفادة من المزايا نفسها.
هل يمكن لمن لا يملك دخلًا أن يودع في صندوق الاستكمال؟
بحسب القانون، فقط من لديه دخل فعلي من عمل أو مهنة يحق له الإيداع والاستفادة من الإعفاءات. من ليس لديه أي دخل لا يحق له فتح الصندوق ولا الاستفادة من المزايا الضريبية.
هناك إشاعات عن نية الحكومة فرض ضريبة على صناديق الاستكمال. هل عليّ إذن أن أسحب أموالي فورًا؟
هذه الأقاويل تتكرر تقريبًا كل عام وتُستخدم عادة كورقة ضغط بين وزارة المالية وسلطة الضرائب والهستدروت. لكن الهستدروت يرفض هذه الخطوة دائمًا بشدة، وحتى الآن لا يوجد أي بند في ميزانية الدولة لعام 2026 يتعلق بفرض ضريبة جديدة على صناديق الاستكمال. وحتّى إن فُرضت يومًا ما، فلن تكون بأثر رجعي، بل ستُطبّق فقط على الأرباح الجديدة أو على الصناديق التي تُفتح بعد القرار. لذلك، لا داعي الآن أبدًا لسحب أموالك من صندوق الاستكمال.
مقالات ذات صلة: 13,500 شيكل لكل معلم كان لديه صندوق استكمال في الفترة بين 1995 و2010
