أقرت لجنة المالية في الكنيست أمس الأحد التعديل المتعلق بدرجات ضريبة الدخل ضمن قانون النجاعة الاقتصادية المرافق لميزانية الدولة لعام 2026. ونتيجة لموافقة اللجنة المالية سينتقل القانون إلى التصويت في القراءتين الثانية والثالثة في الهيئة العامة للكنيست، وإذا أُقرّ نهائيًا في القراءة الثالثة حتى تاريخ 31 مارس، ،سكون هذا التعديل من الخطوات القليلة التي ستحسّن دخل العاملين هذا العام.
التعديل يقوم أساسًا على توسيع نطاق درجتين من درجات ضريبة الدخل، ما يعني أن جزءًا من الدخل الذي كان يخضع لنسبة ضريبة أعلى سيخضع لنسبة أقل. وفيما يلي دليل مبسّط يجيب عن أبرز الأسئلة حول التغيير الجديد وتأثيره على الموظفين والمستقلين والمتقاعدين.
ما هي درجات ضريبة الدخل أصلًا؟
ضريبة الدخل تُفرض وفق نظام درجات. كلما ارتفع الدخل ينتقل جزء أكبر منه إلى درجة ضريبية أعلى. على سبيل المثال، يُدفع 10% ضريبة على أول 7,010 شيكل من الدخل، ثم ترتفع النسبة إلى 14% على قسم الدخل الذي يتراوح بين 7,011- 10,060 شيكل، ثم 20% على الدرجة الثالثة (ثمّ 31% ثم 35% – انظر الجدول أدناه) لتصل إلى 47% للقسم من الدخل الذي يتراوح بين 46,691-60,130 شيكل. وأخيرًا، يُفرض أيضًا 3% إضافية على الدخل السنوي الذي يتجاوز 721,560 شيكل.
ما معنى توسيع درجات ضريبة الدخل؟
المقصود هو توسيع سقف درجة ضريبية أدنى لتشمل جزءًا من الراتب كان مشمولًا ضمن درجة أعلى. عندما يحصل ذلك، يُدفَع على جزء أكبر من الراتب نسبة ضريبة أقل بدل دفع نسبة ضريبة أعلى، وهكذا يزداد صافي الدخل للمستفيد.
كيف ستتغير درجات الضريبة وفق التعديل الجديد؟
التعديل يشمل درجتين من ضريبة الدخل. درجة الضريبة البالغة 20% ستتوسع بحيث تصبح مطبقة على القسم من الدخل الشهري الذي يتراوح بين 10,061 و19,000 شيكل، بدل أن تكون بين 10,061 و16,150 شيكل كما هو الوضع اليوم. هذا يعني أن قسم الدخل الذي يتراوح بين 16,151 و19,000 شيكل سيُدفع عليه ضريبة 20% بدل 31%.
أما الدرجة الثانية المشمولة بالتعديل فهي درجة الضريبة البالغة 31% أيضًا، بحيث ستبدأ من 19,001 شيكل وتنتهي عند سقف 25,100 شيكل شهريًا، بدل أن تنتهي عند 22,440 شيكل. وبذلك سيخضع الدخل بين 22,441 و25,100 شيكل لنسبة 31% بدل 35%. وستبدأ درجة الضريبة التالية البالغة 35% من 25,101 شيكل بدلًا من 22,441.
من سيستفيد من هذا التعديل وكم سيزداد دخلهم؟
كل من لديه دخل من العمل أو من التقاعد ويتجاوز دخله الشهري 16,150 شيكل سيستفيد من هذا التعديل. يشمل ذلك الموظفين، والعاملين المستقلين، وكذلك المتقاعدين الذين يتلقون معاشًا تقاعديًا. من المتوقع أن يستفيد نحو 30% من العاملين في إسرائيل من هذا التغيير.
بحسب تقديرات سلطة الضرائب، يمكن أن يصل التوفير الضريبي إلى 5,000 شيكل سنويًا كحد أقصى.
وماذا عن الأشخاص الذين يعملون في أكثر من وظيفة؟
العامل الذي يعمل في وظيفتين مثلًا لن يحصل على هذا التخفيض الجديد مباشرة، لأن كل صاحب عمل يحسب الضريبة بحسب الراتب الذي يدفعه له فقط. في هذه الحالة يمكن للعامل تقديم تقرير سنوي لضريبة الدخل في العام التالي واسترداد قيمة التخفيض الضريبي الذي لم يحصل عليه خلال السنة.
كم ستكلف هذه الخطوة الدولة؟
تقدّر وزارة المالية أن يؤدي التعديل إلى انخفاض إيرادات الدولة بنحو 4.5 مليار شيكل في عام 2026، ونحو 5.5 مليار شيكل سنويًا في السنوات التالية.
لماذا لم يتم توسيع درجات الضريبة في السنوات الأخيرة؟
في العامين الماضيين جُمّدت درجات الضريبة بسبب حرب السابع من أكتوبر وما رافقها من مواجهات عسكرية على جبهات مختلفة، ولم يتم تحديثها لتواكب ارتفاع أسعار السلع والخدمات في البلاد الناجم عن التضخم كما كان يحدث عادة. نتيجة ذلك دفع العاملون ضرائب أعلى فعليًا بسبب التضخم.
لماذا قرر وزير المالية تنفيذ هذه الخطوة الآن؟
وزير المالية بتسلئيل سموتريتش قال إن الهدف هو تخفيف العبء عن العاملين في فترة اقتصادية صعبة تعيشها البلاد منذ ثلاث سنوات من الحرب. في المقابل، انتقد بعض السياسيين القرار واعتبروا أشبه بـ”دعاية انتخابية”.
هل هذا التعديل عادل للجميع؟
خلال النقاشات في لجنة المالية أشار بعض أعضاء الكنيست إلى أن التعديل لا يشمل أصحاب الرواتب المنخفضة، مثل من يتقاضون 10,000 أو 15,000 شيكل شهريًا. وزارة المالية ردت بأن التركيز كان على الطبقة الوسطى التي تدفع القسم الأكبر من ضرائب الدخل، بهدف التخفيف عنها والتشجيع على العمل، وأن توسيع الدرجات المنخفضة لن يغير كثيرًا لأن كثيرين من أصحاب الدخل المنخفض لا يصلون أصلًا إلى مستوى دفع الضريبة بسبب الإعفاءات ونقاط الاستحقاق.
من يتحمل معظم ضرائب الدخل في إسرائيل؟
تشير بيانات وزارة المالية إلى أن أعلى ثلاث فئات دخل مسؤولة عن أكثر من 90% من مجموع ضرائب الدخل، بينما أكثر من نصف السكان لا يدفعون ضريبة دخل أصلًا بسبب الإعفاءات المختلفة.
من أبرز المنتقدين الآخرين للتعديل؟
انتقد “منتدى أرلوزوروف” التابع للهستدروت الخطة، وطرح تساؤلات حول جدوى تقديم تخفيض ضريبي بتكلفة تقارب 5 مليار شيكل سنويًا في فترة تتسم بعدم اليقين المالي بسبب الحرب الجارية مع إيران، خاصة في ظل التوقعات بزيادة ميزانية وزارة الدفاع على حساب الإنفاق المدني. المنتدى عرض اقتراحًا بديلًا بنفس التكلفة يسمح لعدد أكبر من العاملين ذوي الدخل المتوسط بالاستفادة من التخفيض الضريبي.
كما عبّر بنك إسرائيل عن تحفظه على توسيع درجات ضريبة الدخل في هذا التوقيت، مشددًا على ضرورة تجنب تمويل برامج جديدة لا ترتبط مباشرة بالمجهود الحربي ولا تساهم في النمو الاقتصادي طويل المدى.
متى يبدأ تطبيق القانون وعلى أي فترة ينطبق؟
إذا أُقرّ القانون نهائيًا في الكنيست حتى نهاية مارس، فسيُطبق بأثر رجعي ابتداءً من 1 يناير 2026.
